會計師簽字不能太隨意

康美藥業(yè)巨額造假案泛起余波。近日，中國裁判文書網(wǎng)公布了一則由北京市高級人民法院裁定的文書，駁回正中珠江合伙人、康美藥業(yè)簽字會計師楊某的復議申請，正式確定追加楊某為被執(zhí)行人。這意味著，楊某將對正中珠江未繳納的5130萬元罰款金額承擔無限連帶責任。楊某當年在康美藥業(yè)審計報告上的簽字，也被網(wǎng)友調(diào)侃為“史上最貴簽字”。

　　作為我國首單證券糾紛特別代表人訴訟案，康美藥業(yè)案曾創(chuàng)下原告人數(shù)最多、賠償金額最高、中介機構(gòu)承擔連帶賠償責任金額最高等紀錄，本次又罕見地將連帶賠償責任落實到合伙人，帶給市場諸多啟示。

　　“看門人”履職需盡責，簽字要謹慎。楊某既是正中珠江事務所合伙人，也是康美藥業(yè)2016年至2018年審計項目的簽字注冊會計師，還是正中珠江連續(xù)三年出具虛假財務報表審計報告的直接負責主管人員。身為主要負責人員，卻未保持應有的執(zhí)業(yè)謹慎與關(guān)注，未遵守執(zhí)業(yè)準則與職業(yè)道德規(guī)范的要求，未依法依規(guī)認真、全面、及時地完成工作任務，被追加為被執(zhí)行人，實在不冤枉。這也給了中介機構(gòu)及從業(yè)人員一個教訓：“看門”不能馬虎，簽字不可隨便，否則，很可能就要付出“一字千金”的代價。

　　“零容忍”不是一句口號，而是一追到底的行動。2021年2月，證監(jiān)會對正中珠江及楊某等人作出行政處罰，因正中珠江無財產(chǎn)可供執(zhí)行，還余5130萬元罰款未繳納。對此，證監(jiān)會申請追加楊某為被執(zhí)行人，北京金融法院作出裁定予以支持。此舉既維護了行政處罰的嚴肅性，表達出監(jiān)管部門有責必追、一追到底的決心，也為當判決結(jié)果超出中介機構(gòu)承擔能力，如何確保判決執(zhí)行到位，探索出一條解決方案。對于采用合伙制的中介機構(gòu)及其合伙人而言，更是敲響了警鐘：敷衍履職甚至“為虎作倀”，在東窗事發(fā)后“注銷了事”的老路行不通了，“跑得了機構(gòu)，跑不了人”，合伙人承擔連帶賠償責任將趨向常態(tài)化。

　　時隔兩年，康美藥業(yè)案余波泛起，再次說明，A股“重責時代”已然到來。過去一段時間，A股市場造假、欺詐等違法違規(guī)行為層出不窮，一個重要原因就在于處罰過輕。舊證券法下，對于信披違規(guī)、財務造假等行為，最高罰款不到百萬元，相對動輒上億元的非法牟利來說，幾乎“九牛一毛”，這客觀上也使得某些中介機構(gòu)心懷僥幸、冒險一搏，變著法子把不安分的手伸出來。近年來，監(jiān)管部門不斷完善法規(guī)制度，加大對中介機構(gòu)違法違規(guī)行為的處罰力度。本次案件中，合伙人被追加為被執(zhí)行人，承擔巨額無限連帶責任，正是表現(xiàn)之一。中介機構(gòu)及其從業(yè)人員需要意識到，懸在頭頂上的“利劍”正越來越鋒利，出鞘也越來越堅決。

　　嚴懲重罰只是一種手段，通過懲戒，讓行不軌之事者多感畏懼，讓謀不法之財者不敢伸手，促進形成風清氣正的市場生態(tài)，才是最終目的。全面注冊制下，中介機構(gòu)由“幕后”走到了“臺前”，肩上的責任更加沉重。常懷敬畏之心、審慎勤勉盡責，緊盯財務報表上的每一個數(shù)據(jù)，珍視筆下的每一個簽字，避免“看門”流于形式，是當下中介機構(gòu)及從業(yè)人員亟需修煉的功課。 （作者：李華林 來源：經(jīng)濟日報）