招標審計耦合新模式打開企業內控管理新局面

近年來，隨著國企改革進入深水區，國資監管力度進一步加大，對加快推進新時代國企審計體制改革提出了新的更高要求。

中國平煤神馬集團堅持市場化改革方向，主動聚焦權力集中、資金密集、資源富集的招標環節，創新“招標+對標+審計”一體化管控模式，催生了審計工作新動能，為推動企業高質量發展提供了強有力的內控保障。

數據顯示，2021年，平煤神馬集團主營業務收入、工業總產值實現大幅度提升，利稅總額同比提高2倍。

　　堅持問題導向 審計監管由“被動”到“主動”

　　記者在采訪中了解到，作為一家跨區域、跨行業、跨所有制經營的國有特大型集團，平煤神馬集團工程建設、物資設備等招標項目，年均耗資百億元以上，在招標過程中也面臨著圍標、串標等問題和困惑，特別是“重程序不重成本”問題較為突出，造成個別招標結果高于市場行情，甚至存在在“完美包裝”掩蓋下，搞暗箱操作、利益輸送，造成國有資產“合規流失”的情況，嚴重損害企業利益。

　　對此，平煤神馬集團將審計手段融入招標過程，將市場對標作為前置程序，創新實施“招標+對標+審計”一體化管控模式，構筑形成“凡招標必對標，凡招標必審計”的前沿防線，打破了以往“亡羊補牢”式的被動監管方式，探索出了“超前防御”式的新型內控機制，既規范了程序、堵塞了漏洞、降低了成本，又預防了腐敗、凈化了環境、保護了干部。

　　數據顯示，實施一年來，累計審減工程項目資金20.7億元、物資采購資金3.2億元、設備采購資金7.1億元，合計31億元。

　　創新科學管理 審計流程從“事后”到“全程”

　　據平煤神馬集團黨委書記、董事長李毛介紹，集團注重將審計嵌入招標，更加突出前置把關作用，強化源頭對標、過程跟蹤、結果審計全流程管控，實現壓茬推進、閉環管理、不留死角。

　　一是源頭對標，對出公允價格。據了解，在項目計劃下發后，立即由審計部門對價格、品質等關鍵指標進行市場對標，并根據對標結果，出具《審計意見書》，避免因計劃價高于市場價而多花冤枉錢。

　　李毛舉例說：“2021年，集團某公司200臺主要設備的采購項目，計劃資金為2.9億元，經市場對標詢價后，審計意見為2.4億元，最終成交價2.332億元，審減節約資金5680萬元，且中標方綜合實力行業一流，正是我公司心愿之選。”

　　“再比如，集團某新建項目工程總承包招標，項目概算總投資27.68億元，經過對設計、采購、施工等分項對標詢價后，審定概算總投資25.33億元，并順利完成總承包合同簽訂，審減節約了投資2.35億元。”李毛說。

　　二是過程跟蹤，緊跟市場變化。在招標過程中，平煤神馬集團對《審計意見書》執行情況進行動態監督，特別是高度關注市場行情變化、技術參數變更等變動因素帶來的價格影響，實事求是、隨行就市，對審計意見、規格品質及時作出調整，避免環節失守。

　　“比如，集團某單位原定采購的1臺設備，計劃資金為300萬元，經市場對標詢價后，審計意見為200萬元。但招標程序啟動后，采購單位又根據市場需求變化，重新修改了技術參數。對此，審計部門立即重新組織對標詢價，新的審計意見為230萬元，最終成交價228萬元，既保障了采購單位需求，又審減節約了72萬元資金。”李毛說。

　　三是結果審計，確保三個對照。加強招標結果審計監督，重點審計招標程序有無違法違規、工程實物有無以次充好，嚴格確保程序、價格、品質三對照，實現招標流程陽光高效運行。

　　李毛對記者表示，“招標+對標+審計”一體化管控模式實施以來，通過對招標結果、合同履行等情況嚴格審計，未發現違規招標及合同履行不到位情況。

　　注重長效保障 審計體系由“傳統管”到“科學治”

　　在李毛看來，改革是一個革故鼎新的艱難過程。在推進“招標+對標+審計”一體化管控模式過程中，傳統思維、常規方式都是行不通的。

　　據李毛介紹，平煤神馬集團堅持以發展的眼光、改革的思路、創新的辦法，構建了一套科學化長效機制。

　　頂層強推，保障執行有力。加強頂層設計，將“招標+對標+審計”作為“一把手”工程，成立以黨委書記、董事長為組長的審計委員會，定期或不定期組織召開審計工作推進會、約談會，強力推動形成支持參與新模式高效運行的思想自覺和行動自覺，逐漸扭轉了領導干部對以往事后審計的慣性思維。

　　完善機構，壯大管控力量。在集團審計部原有業務架構的基礎上，增設工程項目、物資采購兩個專業化科室，實施項目、物資等對標詢價、跟蹤審計。組建“招標+對標+審計”管理評審小組，專門負責對詢價結果進行綜合評判分析，確定審計意見，確保價格公允、科學。

　　創新方式，提高管控效能。更加突出數字賦能，投資90余萬元，開發設計了前置審計信息系統，送審資料網上傳送、網上審核、意見反饋、執行監管等全部實現網上通辦、即時辦理、留痕備查。更加注重借智借力，在全國遴選多家權威性強、信譽高的價格品質咨詢機構，聯合開展市場對標價格咨詢，確定最佳審計意見，有效避免了敏感問題人為干預。

　　建章立制，實現長效長治。重大改革舉措，必然觸及一些固有利益。值得注意的是，面對推進過程中不可避免的種種阻礙，平煤神馬集團始終以鐵紀律、鐵腰板、鐵面孔從嚴監管、守牢底線，重點體現為“四嚴”。

　　李毛說，具體來講，首先是嚴管理，先后出臺《關于進一步加強設備采購招標審計的實施意見》《“招標+對標+審計”管理辦法》，并細化管理流程，確保模式運行有章可依；其次是嚴監督，建立紀檢監察、黨委巡察、組織、督查、審計、法務“六位一體”大監督格局，特別注重審計源頭發現問題的聯合查辦，最大限度抓早抓小、糾偏止損；再次是嚴查辦，聚焦規避招標等10個方面，制定黨建與經營工作“十條紅線”，凡“觸線”行為，立即將問題線索移交紀檢部門，一經查實，直接責任人一律撤職。一年來，共對26名集團中層管理人員進行問責追究；最后是嚴執行，對于大額或關鍵招標項目，實施全流程分步定責、掛圖作戰，只要超過節點時限，立即追究責任人責任，倒逼各業務單位認真履責。