企業合規風險預警：行業專家談國企合規風險管控和改善策略

　　加強企業合規管理，是國有企業改革的重要組成部分，也是全面落實“依法治國”戰略和全面推進“依法治企”要求的重要舉措。中央及地方國資委出臺合規管理政策后，各地國有企業快速響應，致力建立科學、規范、落地的合規管理體系。

　　7月7日晚7點，普華永道中國國企業務合伙人宋經緯，普華永道中國國企業務合伙人周翔，普華永道中國國企稅務服務合伙人張敏，普華永道中國企業治理、風險和管控咨詢服務總監黃永浩深度探討稅務、境外資產、國資監管的合規排查與風險管理經驗，以及相關的數字化解決方案。本次活動在普華永道視頻號，《中國企業報》中企視訊全程直播，更多信息及視頻回放，請登陸普華永道中國官網“轉型力共創會”欄目。

　　全面加強合規管理，提升經營管理水平

　　合規是當前國有企業和國資監管的重要議題，隨著國有企業違規投資、經營責任追究持續強化，合規排查與風險管理的重要性進一步凸顯。周翔表示，2018年國務院國資委出臺《中央企業合規管理指引》以來，地方國資委陸續出臺配套指引，全面加強國有企業合規管理，加快提升國有企業依法合規經營管理水平，為此，建立起一套規范的合規管理體系，已成為國有企業的必然選擇。

　　周翔指出，鑒于近年來國資監管反復強化，要建立健全以風險為導向，以監督為重點的內部控制體系，實現風控、內控、合規體系的融合；國有企業必須嚴格落實各個職能部門外規內化的責任，及時將外部法律法規要求轉化為企業的內部管理規定，并持續推動廣大員工入心入行；合規管理體系重在落地，國有企業要建立綜合評價的管理機制，通過評價和整改的落實，實現以評促改和以評促建；建立專項合規標準化管理手冊，四庫一清單，包含法律法規庫、合規風險庫、控制活動庫、檢查標準庫、紅線底線清單，將合規要求嵌入實際業務過程，形成閉環管理。

　　“近年來，國有企業對標世界一流的法治合規管理體系，國務院國資委明確提出五個一流的建設標準，包括一流的法制觀念，一流的治理機制，一流的管理系統，一流的業務能力，一流的價值創造，這些將成為國有企業合規管理體系未來持續努力提升的方向。”周翔補充道。

　　“十四五”期間，國有企業大力推進數字化轉型規劃和實施工作，合規管理數字化是其中重要的組成部分，將合規管理由法律部門單核驅動變成多部門多核齊抓共管。普華永道結合多年國有企業服務經驗，總結出合規管理數字化要建立三大平臺，一是合規風險的趨勢監控平臺；二是風控合規的工作協同平臺；三是風控合規知識共享平臺。將風險管理、內部控制和合規管理系統融合設計和實施，避免重復建設，促進與內外部系統的互聯互通，包括企業的業務系統和外部的國資監管系統。

　　六步三化稅務合規管理與風險防控體系

　　國有企業對稅務合規非常重視，合規永遠是稅務管理的第一位，并且在不斷強化依法納稅意識，嚴格遵守稅收法律政策。目前，稅務合規面臨哪些挑戰？張敏給出了她的見解，首先是內外部稅收環境的不斷變化，從國際來看，BEPS2.0帶來全球稅收規則的大變革，愈加透明的申報制度，各國稅局的監管力度不斷加大。從國內來看，一方面繼續實施減稅降費政策，另一方面稅務機關利用大數據分析和風險模型加強監管；其次是國有企業稅務的復雜性，包含日常稅務管理風險、稅收優惠適用的風險、企業重組稅務風險、轉讓定價稅務風險、海外運營稅務風險。

　　國有企業的合規不但要適應外部稅收環境的變化，還要針對國有企業稅務的特點進行全方位風險管控。稅務合規從應納盡納到應享盡享，再到涉稅事宜均合規。稅務風險管控的變化從定性到定量，從定期到實時，要求全流程管控，事前防范、事中控制、事后監督。

　　作為國有企業，如何應對上述挑戰和變化？張敏表示，根據普華永道服務多年國有企業客戶的經驗，總結出一套完整的稅務合規管理與風險防控體系，統籌風險控制與成本優化，簡稱六步三化。六步包括法規理解、培訓體系的建設；制度的建設；風控指標體系的建設；合規檢查、監督和改進的閉環建設；稅務團隊的建設；稅務科技投入和稅務系統建設，通過上述六步的建設，有效幫助國有企業稅務合規更加標準化，更加數字化，更加智能化，從而提高稅務合規水平。

　　國有企業改革縱深推進，境外資產風險防控持續升級

　　宋經緯表示，目前，境外投資風險是國有企業合規管理的重點、難點領域，隨著疫情的持續與國際投資環境的不確定性增強，保障境外國有資產、國有資本安全的重要性和緊迫性進一步提升。

　　頂層治理、國別風險、執行環境、團隊建設、防控手段是目前境外資產風險防控面臨的挑戰，怎樣應對這些挑戰？黃永浩給出了他的回答，首先要去搭建符合自身的風險管控體系，要遵循因地制宜、因類制宜、因時制宜、因崗制宜4個原則；其次要去搭建合規管理體系，要明確合哪些規，完善管理體系，抓住重點領域，重視專業參與，推動標準建設。

　　黃永浩指出，風險無處不在，對于境外資產風險防控工作更是如此，所以要進行持續升級，通過建立“聯合監督檢查機制”，依托專業機構幫助，聘請熟悉投資所在地的國際中介機構，為公司提供全方位的合規咨詢服務。

　　宋經緯總結道，在新的發展階段，國有企業改革還將進一步向縱深推進，要實現更高質量的發展和更高水平的對外開放，都離不開合規與風險管理的保駕護航。普華永道堅持將國有企業改革發展與監督作為關注和服務的重點領域之一，為國有企業提供改革頂層設計、混改激勵、合規監督及數字化等一攬子整合服務，圍繞國有企業改革發展的關鍵命題提供建設性思考。